Pri vypĺňaní daňového priznania PID sa oplatí vedieť, čo je možné odpočítať na vrátenie časti nákladov. Preverujeme, aké sú úľavy a dotácie na stavbu domu či rekonštrukciu. Čo si môže vlastník nehnuteľnosti odpočítať od dane? Niektoré z najbežnejších zrážok zahŕňajú: tepelná modernizácia úľava.

Každá nehnuteľnosť generuje určité náklady. Stavba domu, ako aj jeho likvidácia (predaj, prenájom), či dokonca samotná držba domu či bytu zahŕňa nutnosť platiť dane a vynakladať rôzne výdavky. Je však možné tieto výdavky znížiť a dokonca získať ďalšiu podporu.Preverujeme, s akými úľavami a dotáciami môže vlastník nehnuteľnosti aktuálne počítať.

Mnohí majitelia nehnuteľností si neuvedomujú, že existujú riešenia, ktoré im môžu poskytnúť značný finančný prínos. Hovoríme o tzv daňové úľavy a rôzne dotácie a podporné programy. Riešení je veľa, ale žiaľ, ustanovenia upravujúce túto problematiku sú roztrúsené v rôznych právnych aktoch, zvyčajne zložité a nejednoznačné a čo je najhoršie - neustále sa menia.

Obsah

  1. Daňová úľava pre tých, ktorí stavajú alebo renovujú dom a byt
  2. Úľava na starú výstavbu a renováciu
  3. Úľava od úrokov – ako ju využiť
  4. Úľava na termomodernizáciu - výdavky, ktoré je možné odpočítať od základu dane
  5. Odpočet nákladov na čistý vzduch
  6. Ako získať pomoc v oblasti bývania
  7. Dotácia z programu Moja elektrina
  8. Spolufinancovanie z programu Moje teplo

Daňová úľava pre tých, ktorí stavajú alebo renovujú dom a byt

Začnime tým, že daňové úľavy treba chápať ako oslobodenia, odpočty, zníženia alebo zníženia ustanovené v ustanoveniach daňového zákona, ktorých uplatnením sa znižuje základ dane alebo výška dane. Pred časom to bol základný prvok podpory bytovej politiky v Poľsku (napr. renovácia alebo úľava pri výstavbe). Neskôr bol zavedený systém dotácií na bývanie (napr. programy „Rodzina na Swoim“ alebo „Mieszkanie dla Młodych“). V súčasnosti sa štát zameral na podporu nájomného bývania a ekologických investícií a väčšina daňových úľav odpadla. Oplatí sa však vedieť, že v niektorých prípadoch môžeme ešte využiť niektoré úľavy, ktoré už neplatia. Objavili sa aj nové príležitosti, ako napríklad tepelná modernizácia.

Okrem daňových úľav sú majiteľom nehnuteľností ponúkané rôzne asistenčné programy. V závislosti od potrieb súvisiacich s nehnuteľnosťami môžeme získať finančnú podporu od štátu, samosprávy alebo inej inštitúcie. Toto zahŕňa iniciatívy ako:

  • príspevok na bývanie od Strediska sociálnej starostlivosti,
  • vládny program dotácie nájomného "Mieszkanie na Start" ,
  • Fond na podporu dlžníkov,
  • Fond bývania na prenájom,
  • program "Byt pre mladých" ,
  • program "Byt bez vlastného príspevku" ,
  • program "Moja elektrina" 2022,
  • program "Moja voda" 2022

Úľava na starú výstavbu a renováciu

Ako bolo naznačené v úvode, v určitých prípadoch môžeme stále využívať niektoré zo starých daňových úľav. Všetko vďaka ústavnému princípu tzv.ochrana nadobudnutých práv, podľa ktorej už raz získané právo nemožno občanovi odobrať ani nepriaznivo zmeniť. Na základe daňového zákona to okrem iného znamená, že ak sme počas doby platnosti danej úľavy spĺňali podmienky oprávňujúce na jej čerpanie, máme právo pokračovať v odpočítavaní výdavkov (až do ich úplného pokrytia), a to aj hoci ustanovenia zavádzajúce túto úľavu boli zrušené.

Dôležité! Na základe ochrany práv v roku 2022 môžete naďalej využívať úľavy, ktoré už nie sú v platnosti, ako napr. veľká úľava na výstavbu, úľava na výstavbu nehnuteľností na účely prenájmu, úľava na rekonštrukciu alebo úľava na bytovom fonde.

Ak sme teda pred 1. januárom 1997 vynaložili výdavky súvisiace s investíciou do bývania (v rámci tzv. veľkej stavebnej úľavy odpočítanej z príjmov) a tieto výdavky neboli kryté našimi príjmami dosiahnutými v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach , potom máme v roku 2022 právo na ďalšie odpočítanie týchto výdavkov až do ich úplného pokrytia.

Za rovnakých podmienok odpočítame v roku 2022 výdavky vynaložené na investície do bývania v období rokov 1997-2001 (v rámci tzv. veľkej daňovo uznateľnej úľavy na výstavbu), ak sme si nestihli odpočítať celú sumu, o ktorú máme právo znížiť daň .

Ak sme úľavu na sporenie v stavebných sporiteľniach začali využívať pred 1. januárom 2002, môžeme aj naďalej zrážať sumy zaplatené za systematické sporenie v stavebných sporiteľniach - až do uplynutia doby uvedenej v zmluve o úvere .

Nezabudnime však, že používanie reliéfu podlieha mnohým obmedzeniam. Ak už nespĺňame podmienky oprávňujúce na uplatnenie danej úľavy, budeme ju musieť vrátiť. To znamená, že predtým odpočítané sumy bude potrebné pripočítať k príjmu (výnosu) alebo dani splatnej za rok, v ktorom sme tento nárok stratili.

Úľava od úrokov – ako ju využiť

Na základe ochrany nadobudnutých práv môžete využiť aj tzv. úroková úľava uvedená v už neuplatniteľnom čl. 26b zákona o dani z príjmov fyzických osôb (ďalej: upit). Týka sa to daňovníkov, ktorí si v rokoch 2002 – 2006 zobrali úver (pôžičku) v súvislosti s investíciou do bývania. V roku 2022 si takéto osoby môžu aj naďalej odpočítavať časť zaplatených úrokov od základu dane. Tento nárok je platný do konca roka 2027. Úroková úľava zahŕňa aj úroky z úveru refinancujúceho „hypotéku“ čerpanú v rokoch 2002-2006. V tomto prípade je však možné vykonať zrážky len do plánovaného dátumu splatenia pôvodného záväzku.

Dôležité! Úrokovú úľavu nemôžu využiť daňovníci, ktorí vykonali odpočty v rámci veľkej stavebnej úľavy alebo úľavy na sústavné sporenie v stavebnom sporení.

Treba však pripomenúť, že odpočet v rámci úrokovej úľavy sa vzťahuje len na úroky z tej časti úveru (úveru), ktorá nepresahuje limit, t.j.suma je súčinom 70 m² úžitkovej plochy a konverzného koeficientu 1 m² úžitkovej plochy bytového domu, ktorý sa určí na základe príspevkov do bytových vkladných knižiek za tretí štvrťrok roku predchádzajúceho daňovému roku, určený na rok ukončenia investície. Táto hranica bola v jednotlivých rokoch rôzna – v roku 2022 je to 325 990 PLN. Limit sa musí uplatňovať dôsledne v nasledujúcich daňových rokoch a nemožno ho znižovať.

Výška ročného odpočtu z príjmu vyplývajúceho z úrokovej úľavy sa vypočíta takto:

Odpočítateľná čiastka=limit od roku dokončenia investície x výška úroku / výška úveru

Príklad: Daňovník v roku 2011 dokončil rekonštrukciu svojho domu, na ktorú si zobral úver vo výške 500 000 PLN. Limit v roku dokončenia investície v roku 2011 bol 325 990 PLN. V rokoch 2009-2021 daňovník platil úroky a zrážal si ich v rámci úľavy na úrokoch. v roku 2021zaplatil úroky vo výške 7 800 PLN. Pomocou vyššie uvedeného vzorca je teda možné vypočítať, že pri zúčtovaní za rok 2021 si daňovník bude môcť odpočítať úroky vo výške: 325 990 PLN × 7 800 PLN / 500 000 PLN=5 085,444 PLN

Úľava na termomodernizáciu - výdavky, ktoré je možné odpočítať od základu dane

Od roku 2019 môžete využiť aj tzv príspevok na tepelnú modernizáciu (článok 26h upit), ktorý vám umožňuje odpočítať si od príjmu výdavky vynaložené na tepelnú modernizáciu rodinného domu. Toto riešenie je určené pre ľudí, ktorí si s daňovým úradom vybavujú účty podľa sadzobníka dane alebo jednotnej sadzby 19 %. Môžu ich využiť aj osoby, ktoré sa rozhodli pre registrovanú paušálnu sumu.

Podmienkou uplatnenia úľavy na tepelnú modernizáciu je vlastníctvo alebo spoluvlastníctvo dokončeného rodinného domu a vynaloženie nákladov spojených s jeho tepelnou modernizáciou. Ide o náklady na materiál, vybavenie a stavebné služby vynaložené v danom zdaňovacom období a zdokumentované (podrobne uvedené v nariadení o určení zoznamu druhov stavebných materiálov, zariadení a služieb súvisiacich s realizáciou projektov tepelnej modernizácie).

Dodatočnou podmienkou pre využitie úľavy na termomodernizáciu je ukončenie investície do 3 po sebe nasledujúcich rokov od konca zdaňovacieho obdobia, v ktorom vznikli prvé výdavky. Daňovník, ktorý začal s tepelnou modernizáciou v roku 2019, si teda môže odpočítať vynaložené výdavky za predpokladu, že všetky práce zrealizuje do konca roka 2022. V prípade prekročenia tohto termínu bude musieť úľavu vrátiť.

VIAC: Všetko o úľave pri tepelnej modernizácii

Treba však pamätať na to, že výška odpočtu nemôže presiahnuť 53 000 PLN. zlotý. Tento limit sa vzťahuje na všetky stavby na bývanie vo vlastníctve alebo v spoluvlastníctve daňovníka. Dôležité je, že toto obmedzenie platí pre každého daňovníka zvlášť. To znamená, že pre daňovníkov v manželstve je limit odpočtu 106 000 PLN. zlotý. Ak teda obaja manželia využijú svoje limity (2 x 53 000 PLN), tak pri 17 % sadzbe dane si budú môcť odpočítať z dane až 18 020 PLN (17 % x 106 000 PLN).zlotý). Podmienkou je, že zateplený objekt je v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov a obom sú vystavené doklady o vynaložených nákladoch.

Dôležité! V rámci úľavy na termomodernizáciu si manželia odpočítajú z dane až 18 000 PLN.

Príklad: Daňovník investoval do fotovoltaického zariadenia v rodinnom dome, ktorý zdieľa so svojou manželkou. Suma výdavkov bola 30 000 PLN. PLN a doklady potvrdzujúce výdavok boli vystavené len daňovníkovi. Základ dane daňovníka je 10 000 PLN. PLN, pričom základ dane manželky - 50 000 PLN. zlotý. V tomto prípade si platiteľ dane môže odpočítať 10-tisíc. PLN úľavy na tepelnú modernizáciu k základu dane. Vzhľadom na to, že manželka nie je uvedená na dokladoch potvrdzujúcich platbu, úľavu si však nemožno odpočítať od základu dane. Zvyšok výdavku (20 000 PLN) si môže daňovník odpočítať v nasledujúcich zdaňovacích rokoch.

Príklad: Manželia investovali do tepelnej modernizácie ich spoločného domu, pričom im vznikli náklady vo výške 50 000 PLN.zlotý. Obom bola vystavená faktúra dokladujúca tento výdavok. Preto je každý z manželov oprávnený odpočítať si ako úľavu sumu 25 000 PLN. zlotý. Treba však pripomenúť, že odpočet sa uskutočňuje v rámci individuálneho základu dane. Ak teda jeden z manželov v danom roku nedosiahol žiadne príjmy, druhý z manželov si nebude môcť odpočítať všetky výdavky. Musíte tiež pamätať na platné limity.

Príklad: Daňovník vynaložil náklady na tepelnú modernizáciu budovy, ktorá je vo výlučnom vlastníctve jeho manželky. Platiteľovi dane bola vystavená faktúra dokladujúca tieto náklady. V takejto situácii nemôže žiadna z osôb využiť úľavu pri tepelnej modernizácii - manžel nie je spoluvlastníkom domu a manželka nie je uvedená na doklade o výdavkoch.

Odpočet nákladov na čistý vzduch

Úľava pri termomodernizácii nie je jediným uľahčením pre daňových poplatníkov, ktorí kontrolujú ekologické investície do svojich domovov.Možnosťou hodnou zváženia je spolufinancovanie v rámci tzv program čistého vzduchu. Obe riešenia je možné aj kombinovať, čo je obzvlášť dôležité, keď plánovaná investícia presiahne 53 000 m2. zlotý. Treba však brať do úvahy, že v rámci úľavy na termomodernizáciu nie sú odpočítateľné výdavky, ktoré boli spolufinancované v rámci programu „Čistý vzduch“ alebo vrátené daňovníkom v akejkoľvek forme. To znamená, že vlastník rodinného domu môže získať dotáciu z programu napríklad na výmenu starej pece a v rámci úľavy na termomodernizáciu si odpočítať napríklad zateplenie domu.

" ČÍTAJTE VIAC o: Program Clean Air v roku 2022 – najvyššia dotácia až 69 000 PLN PLN"

Program "Čistý vzduch" môžu využiť fyzické osoby, ktoré sú vlastníkmi alebo spoluvlastníkmi rodinného domu alebo samostatného bytu v takomto dome so samostatným registrom pozemkov a hypoték. Program je rozdelený na dve časti. Prvá (základná úroveň spolufinancovania) je určená pre ľudí s celkovým ročným príjmom nepresahujúcim 100 000 PLN.V závislosti od typu investície môžete získať finančné prostriedky v rôznych sumách (až do 32 000 PLN). Druhá časť (zvýšená úroveň spolufinancovania) zahŕňa príjemcov, ktorých priemerný mesačný príjem na člena domácnosti nepresahuje 1 400 PLN v domácnosti s viacerými členmi alebo 1 960 PLN v domácnosti s jednou osobou. Takéto osoby môžu získať finančné prostriedky vo výške 32 000 až 37 000 PLN. PLN.

Ako získať pomoc v oblasti bývania

Ďalším riešením venovaným majiteľom nehnuteľností je tzv pomoc pri bývaní stanovená v čl. 21 sek. 1 bod 131 upt. Dáva možnosť výhodného vysporiadania dane z príjmov v situácii, keď vlastník predá svoju nehnuteľnosť a takto získané prostriedky vyčlení na realizáciu vlastných bytových účelov do 3 rokov. Úľava sa vzťahuje na predaj kúpeného aj darovaného bytu, vlastnícke právo však daňovník nemôže vydržať dlhšie ako 5 rokov.

Katalóg tzv výdavky na bývanie sú zahrnuté v čl. 21 sek. pred 25 rokmi Preto v rámci úľavy na bývaní odpočítame okrem iného:

  • útrata na kúpu domu alebo bytu,
  • nadobudnutie družstevného vlastníckeho práva k bytu,
  • kúpa pozemku na stavbu domu,
  • splatenie hypotéky s úrokom,
  • náklady na prístavbu, rekonštrukciu, úpravu na bytové účely vlastného nebytového domu alebo jeho časti.

VIAC: Príspevok na bývanie - čo sa dá odpočítať

Je potrebné pripomenúť, že pre využitie úľavy na bývaní je potrebné zdokladovať všetky výdavky (faktúra, pokladničný blok, zmluva s dodávateľom, prípadne potvrdenie o zaplatení vykonanej práce).

Výška príspevku na bývanie sa vypočíta podľa vzorca:

Výška odpočtu=náklady na bývanie x príjem z predaja / výnos z predaja

Zdaniteľný príjem však vypočítame nasledovne:

Zdaniteľný príjem=Tržby z predaja - Náklady na bývanie

Pamätajte, že príjem sa chápe ako príjem mínus náklady na jeho získanie.

Príklad: Daňovník dosiahol príjem z predaja nehnuteľnosti vo výške 300 000 PLN. zlotý. Daňovo uznateľné náklady dosiahli 50 000 PLN. zlotý. Daňovník takto získané prostriedky použil na účely bývania, pričom mu vznikli výdavky vo výške 240 000 PLN.

Najskôr teda určíme výšku príjmu daňovníka, teda 300-tisíc. PLN - 50 tisíc PLN PLN=250 tisíc PLN zlotý. Potom podľa uvedeného vzorca vypočítame sumu podliehajúcu oslobodeniu, teda 50-tisíc. PLN x 240 tisíc PLN/ 300 tis PLN=40 tisíc PLN zlotý. Nakoniec zdaniteľný príjem vypočítame tak, že od príjmu z predaja nehnuteľnosti odpočítame výdavky vynaložené na bývanie: 250 000 PLN. PLN - 240 tisíc PLN PLN=10 tisíc PLNPLN.

Oplatí sa vedieť aj to, že úľavu na bývaní je možné využiť aj v prípade splácania splátok hypotéky. Podmienkou však je, aby sa splátka týkala úveru (pôžičky):

  • požičané na kúpu inej nehnuteľnosti (vlastnícke právo) slúžiacej na uspokojenie vlastnej bytovej potreby daňovníka;
  • prijaté pred dátumom dosiahnutia daňovníka príjmu z predaja nehnuteľnosti alebo označených vlastníckych práv.

Dotácia z programu Moja elektrina

V roku 2022 štartuje štvrté vydanie programu „Moja elektrina“. V predchádzajúcom vydaní bola dotácia vo výške 3 000 PLN k dispozícii pre spotrebiteľov, ktorí si vo svojom dome (alebo vedľa neho) nainštalovali fotovoltické panely s výkonom 2 až 10 kW na výrobu energie pre vlastnú potrebu a uzavreli dohodu so sieťovou spoločnosťou regulujúcou zavádzanie vyrobenej energie do siete. Nová verzia programu bude zahŕňať dodatočné dotácie na zariadenia a riešenia, ktoré zvyšujú vlastnú spotrebu vyrobenej elektriny: skladovanie energie, systémy hospodárenia s energiou v domácnostiach, nabíjačky pre elektromobily.

VIAC ZISTIŤ: Podrobnosti o programe "Môj aktuálny" 4.0

Táto zmena súvisí s novými pravidlami pre usadzovanie prosumerov, ktoré vstúpia do platnosti od 1. apríla 2022 a budú sa vzťahovať na zariadenia uvedené do prevádzky od tohto dátumu. Súčasný systém zliav nahradí systém predaja prebytkov elektriny z fotovoltiky. Odhaduje sa, že to predĺži dobu návratnosti až o 50-80%.

Spolufinancovanie z programu Moje teplo

Nový program NFOŚiGW s týmto názvom má byť tiež spustený v roku 2022. Dotácie sa budú vzťahovať na nákup a inštaláciu tepelných čerpadiel v nových domoch s vyšším energetickým štandardom: EP maximálne 63 kWh/m2 za rok rok v prvom roku fungovania programu, 55 kWh/m2 ročne v ďalších rokoch. V súčasných domoch tento faktor nesmie prekročiť 70 kWh/m² za rok. Dotáciu preto majú dostať len majitelia dobre izolovaných domov, ktoré využívajú obnoviteľnú energiu.Získať budete môcť: maximálne 7 000 PLN za tepelné čerpadlo vzduch-voda alebo 21 000 PLN za tepelné čerpadlo zem-voda (ale len do 30 % investičných nákladov).

" VIAC ZISTIŤ: Podrobnosti o programe Moje Ciepło"

Držitelia karty Big Family (sú to minimálne tri deti) budú môcť počítať s vyšším financovaním – až do výšky 45 % nákladov. Dôležité je, že "Moje teplo" majú využívať aj ľudia, ktorí si kúpili tepelné čerpadlo pred vstupom do programu, teda ešte v roku 2021.

Právny základ:

  • Zákon z 26. júla 1991 o dani z príjmov fyzických osôb (konsolidované znenie, Vestník zákonov z roku 2021, položka 1128 v znení neskorších predpisov);
  • Nariadenie ministra investícií a rozvoja z 21. decembra 2018 o určení zoznamu druhov stavebných materiálov, zariadení a služieb súvisiacich s realizáciou projektov tepelnej modernizácie (Zbierka zákonov z roku 2018, položka 2489);
  • Nariadenie ministra financií, rozvojových fondov a regionálnej politiky zo dňa 23.12.2020 o predĺžení lehoty na vynaloženie príjmov na účely vlastného bývania v roku 2018 z predaja nehnuteľností alebo vlastníckych práv (zbierka zákonov z roku 2020, položka 2368).

Kategórie:

Prevádzka domu