Úľava na termomodernizáciu je v platnosti od roku 2019. Umožňuje odpočítať si od základu dane výdavky súvisiace s termomodernizáciou existujúceho rodinného domu. Odporúčame, ako ho použiť.

Zateplenie domu, nové okná, výmena kotla a modernizácia vykurovacích zariadení sú veľké náklady. V súčasnosti dostupná podpora takýchto investícií – dotácia, úver alebo daňová úľava – umožňuje získať späť značnú časť vynaložených nákladov. Každý, kto plánuje práce zamerané na zníženie spotreby energie na vykurovanie objektu a úžitkovú vodu, by si preto mal overiť, ktorá z možností bude pre neho najvýhodnejšia.

Od roku 2019 je možné odpočítať výdavky vynaložené na tepelnú modernizáciu existujúceho rodinného domu od základu dane (úľava sa nevzťahuje na rozostavané stavby).

Úľava pri termomodernizácii

Podmienky odľahčenia termomodernizácie - špecifikované v čl. 26h zákona o dani z príjmov fyzických osôb - sú nasledovné:

1. Úľavu na tepelnú modernizáciu majú vlastníci a spoluvlastníci rodinných domov, ktorí platia daň z príjmu fyzických osôb vypočítanú podľa daňového sadzobníka, 19% sadzbu alebo jednorazovú sumu z registrovaného príjmu.

2. V rámci úľavy na termomodernizáciu si daňovník môže odpočítať najviac 53 000 PLN. zlotý. Ide o celkovú sumu za všetky tepelné modernizácie budov vo vlastníctve alebo v spoluvlastníctve daňovníka. Každý z manželov má samostatný limit, takže si manželia môžu odpočítať spolu 106 000 PLN. PLN ako súčasť reliéfu termomodernizácie.Faktúry s DPH musia byť vystavené na meno osobe, ktorá má príjem a bude chcieť využiť úľavu. Ak chce každý z manželov využiť úľavu, faktúry - za samostatné projekty - by mali byť vystavené pre každého z nich.

3. Úľava pokrýva len tie výdavky na stavebný materiál, vybavenie a služby spojené s realizáciou tepelnej modernizácie budovy, ktoré sú uvedené v zozname obsiahnutom vo vyhláške ministra investícií a rozvoja vydanej osobitne na účely úľavy ( zodpovedá výdavkom pokrytým programom "Čistý vzduch" ).

4. Termomodernizácia musí byť ukončená do 3 rokov od konca zdaňovacieho obdobia, v ktorom vznikli prvé výdavky. Pri nedodržaní tejto lehoty bude potrebné úľavu vrátiť (pripočítať k príjmu za rok, v ktorom lehota uplynula).

5. Na všetky odpočítateľné výdavky musíte mať vystavené faktúry od platiteľa DPH.

6. Odpočítanie sa vykoná v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom výdavky vznikli. Ak sú výdavky vyššie ako ročné príjmy, možno ich odpočítať v nasledujúcich rokoch, najdlhšie však 6 rokov od konca roka, v ktorom vznikol prvý výdavok.

Úľava pri termomodernizácii a spolufinancovanie z programu „Čistý vzduch“

Dôležité je, že na rozdiel od programu „Čistý vzduch“ v prípade využitia úľavy pri termomodernizácii nie sú kladené žiadne požiadavky na štandard energetickej náročnosti budovy získaný v dôsledku tepelnej modernizácie (napr. zateplenie stien a výmena okien nemusia spĺňať požiadavky WT 2021). Taktiež nie je potrebné vypracovávať energetický rozbor pred začatím termomodernizačných prác alebo objednávať energetický audit. Okrem toho neexistuje zákaz inštalovať kotol na tuhé palivo, keď je možné pripojiť sa na plynovú sieť, ale takýto zákaz môže vyplývať z miestnych predpisov.

Pozri tiež:

  • Spolufinancovanie programu „Čistý vzduch“. Koľko je grant>

Pozor! Nemôžeme si odpočítať žiadne výdavky, ktoré nám boli preplatené (refinancované). To znamená, že pre účely zúčtovania úľavy je potrebné znížiť výšku nákladov vynaložených na tepelnú modernizáciu o:

  • dotácia získaná v rámci programu „Čistý vzduch“ alebo „Moja elektrina“ (t. j. z Národného alebo Vojvodského fondu na ochranu životného prostredia a vodného hospodárstva) alebo z mestských fondov;
  • odkupná suma prijatého úveru od fondu alebo obce. Ak však splatíme celý úver (neodpúšťa sa), máme právo odpočítať si takto financované výdavky;
  • výška výdavkov preplatených iným spôsobom, napríklad spolufinancovanie modernizácie kotolne z fondu rehabilitácie osôb so zdravotným postihnutím;
  • časť výdavkov, ktorá bola zahrnutá do daňovo uznateľných nákladov, odpočítaná od príjmov alebo zahrnutá do iných daňových úľav (napríklad úľava na sanácii alebo oslobodenie od dane pri predaji nehnuteľnosti uskutočnenej do piatich rokov od jej nadobudnutia).Nárok na odpočet nám teda nevzniká, ak sme prostriedky získané predajom bytu použili na zateplenie domu a výmenu kotla, už zúčtované v rámci úľavy na bývaní.

Úľava pri termomodernizácii: aké materiály a zariadenia možno odpočítať

Zoznam stavebných materiálov, ktoré je možné odpočítať:

  • stavebné materiály na tepelnú izoláciu stavebných priečok, balkónových dosiek a základov zahrnuté v izolačných systémoch alebo používané na ochranu pred vlhkosťou;
  • okenné a dverové stolárstvo vrátane okien, strešné okná s montážnym systémom, balkónové dvere, garážové brány, neotváracie priehľadné plochy;
  • stavebné materiály zahŕňajúce mechanický ventilačný systém s rekuperáciou tepla alebo rekuperáciou tepla a chladu;
  • stavebný materiál súčasťou inštalácie vykurovania;
  • stavebné materiály zahrnuté pri príprave teplej úžitkovej vody;
  • stavebné materiály zahrnuté v systéme elektrického vykurovania;

Zoznam zariadení:

  • vykurovacia stanica s programátorom teploty;
  • plynový kondenzačný kotol s ovládacími, bezpečnostnými a regulačnými armatúrami, ako aj systémom prívodu vzduchu a odvodu spalín;
  • olejový kondenzačný kotol s ovládacími, bezpečnostnými a regulačnými armatúrami, ako aj systémom prívodu vzduchu a odvodu spalín;
  • plynová nádrž alebo nádrž na olej;
  • kotol na biomasu spĺňajúci minimálne požiadavky na ekodizajn;
  • pripojenie na sieť diaľkového vykurovania alebo plynu;
  • tepelné čerpadlo s príslušenstvom;
  • slnečný kolektor s príslušenstvom;
  • fotovoltaický článok s príslušenstvom.

Pozor! Od 1. januára 2022 nie je možné odpočítať výdavky na nákup a inštaláciu kotla na uhlie.

Úľava pri termomodernizácii: služby, ktoré možno odpočítať

  • vykonanie energetického auditu budovy, termografický rozbor budovy, projektová dokumentácia na tepelnú modernizáciu alebo ornitologická a chiropterologická expertíza;
  • izolácia stavebných priečok, balkónových platní a základov;
  • výmena vonkajšieho dreva, napr.: okná, strešné okná, balkónové dvere, vonkajšie dvere, garážové brány, neotvárateľné priehľadné plochy;
  • výmena prvkov existujúceho vykurovacieho zariadenia alebo inštalácie prípravy teplej úžitkovej vody alebo realizácia nového vnútorného vykurovacieho zariadenia alebo inštalácie prípravy teplej úžitkovej vody;
  • inštalácia kondenzačného plynového kotla;
  • inštalácia kondenzačného olejového kotla;
  • inštalácia tepelného čerpadla;
  • zostava solárneho kolektora;
  • inštalácia mechanického vetracieho systému s rekuperáciou tepla z odpadového vzduchu;
  • inštalácia fotovoltaickej inštalácie;
  • uvedenie do prevádzky a nastavenie zdroja tepla a analýza spalín;
  • hydraulické nastavenie a vyváženie inštalácií;
  • odstránenie zdroja tepla na tuhé palivo.

Mestské programy: financovanie

Na obecnom alebo mestskom úrade sa oplatí zistiť, či poskytuje dotácie na výmenu kotla, zateplenie domu, inštaláciu obnoviteľnej energie a iné proekologické aktivity. Výška takýchto dotácií sa v jednotlivých mestách líši. Zvyčajne sú nezávislé od príjmu majiteľa domu a môžu byť vyššie ako Clean Air. Rozhodnutie požiadať o takúto dotáciu je lepšie neodkladať, pretože niektoré mestá/obce jej výšku z roka na rok znižujú.Existuje ešte intenzívnejšia forma podpory. V obciach, ktoré sa zapoja do programu „Stop smogu“, budú dotácie na tepelnú modernizáciu rodinných domov pre najmenej majetné domácnosti dosahovať 90 % až 100 % hodnoty investície. Príjemcom nevzniknú žiadne náklady na výmenu vykurovacieho zariadenia a zateplenie budovy, pokiaľ nejde o práce vykonané v prospech obce a nepresiahnu 10 % z hodnoty projektu.

Kategórie:

Prevádzka domu