Ako ušetriť poplatky za služby v nájomnej zmluve, aby ste z nich neplatili daň? Musíte vedieť, že pravidlá vysporiadania s nájomcom, uvedené v nájomnej zmluve, určujú výšku zaplatenej dane. Vysvetľujeme to na príklade dvoch daňových výkladov.

Obsah

  1. Príjem z prenájmu verzus servisné poplatky
  2. Kedy je nájomná zmluva pre prenajímateľa nevýhodná?
  3. Nájomná zmluva výhodná pre prenajímateľa

Z nájomnej zmluvy musí byť jasne uvedené, že náklady (poplatky) súvisiace s prenajatými priestormi znáša nájomca.

Príjem z prenájmu verzus servisné poplatky

Na stránke Taxpayer.gov.pl sa dočítame, že príjmom z prenájmu je spravidla dohodnuté nájomné, ktoré platí nájomca (nájomca) za prenájom. Najčastejšie sú to peniaze, ale platba môže byť aj v naturáliách.

Príjmy z prenájmu nezahŕňajú výdavky (poplatky), ktoré nájomca vynaložil v súvislosti s predmetom nájmu (napr. poplatky súvisiace s priestorom, ako napr.: nájomné platené bytovému družstvu alebo bytovému družstvu, predplatné za existujúce energie v týchto priestoroch a ďalšie poplatky určené paušálne, ako aj poplatky za telefonické hovory z telefónu inštalovaného v prenajatých priestoroch, vodu, elektrinu a plyn, ktoré nie sú paušálne stanovené), ak je v zmluve dohodnuté že ich je povinný zaplatiť nájomca.

Kedy je nájomná zmluva pre prenajímateľa nevýhodná?

Pán X uzavrel s nájomníkmi nájomnú zmluvu na príležitostný byt.Stanovila výšku nájomného na 2 000 PLN a uviedla, že zahŕňa okrem príjmov prenajímateľa aj poplatky splatné družstvu, ako aj daň z nehnuteľností a poplatok za trvalé užívanie pozemkov, ktoré tvoria poplatok za priestory, resp. sú kryté priamo prenajímateľom. V ďalšom bode zmluvy bolo uvedené, že okrem nájmu sa nájomcovia zaväzujú platiť všetky poplatky za služby spojené s užívaním priestorov, vrátane poplatkov za spotrebu elektrickej energie, spotrebu vody a kúrenia, odvádzanie stočného, spotrebu plynu. , ústredné kúrenie, odvoz odpadu.

Prenajímateľ požiadal Národnú daňovú informáciu o objasnenie, či v situácii, keď je podľa zmluvy nájomca povinný uhradiť prenajímateľovi náklady na energie a iné poplatky splatné družstvu prevodom príslušných sumy, hodnota týchto poplatkov podlieha zdaneniu. Inými slovami, zahŕňa príjem z prenájmu len úžitok pre prenajímateľa alebo aj ekvivalent poplatkov platených nájomcom, ktoré sa potom prevedú na družstvo a iné subjekty.Podľa jeho názoru sa daň platí len z príjmov, ktoré sú v prospech prenajímateľa.

V individuálnom výklade vydanom dňa 18.5.2022 riaditeľ KIS rozhodol, že stanovisko žiadateľa k určovaniu príjmu z prenájmu vo vzťahu k:

  • poplatok za služby, fond obnovy, daň z nehnuteľnosti a poplatok za doživotné užívanie pôdy - je nesprávne;
  • poplatky za: spotrebu elektrickej energie, spotrebu vody a kúrenia, odvádzanie odpadových vôd, spotrebu plynu, ústredné kúrenie, odvoz odpadu - je správne.

Z odôvodnenia vyplýva, že základom pre získanie príjmu z prenájmu je zmluva, v ktorej zmluvné strany špecifikujú výšku nájomného. V závislosti od toho, ako je nájomná zmluva postavená z hľadiska krytia niektorých platieb (úžitkov) zo strany nájomcu súvisiacich s predmetom nájmu, budú daňové dôsledky rôzne.

Ak je v zmluve uvedené, že bremeno určitých peňažných záväzkov nesie prenajímateľ, nie je dôvod na to, aby sa ekvivalent výsledných súm vylúčil z ním dosiahnutého príjmu.Pri platení nájomného používa prenajímateľ vlastné prostriedky – nie nájomcove. Preto nevystupuje ako sprostredkovateľ medzi nájomcom a príslušnými subjektmi, ale vo svojom mene vykonáva službu, ku ktorej je zaviazaný.

  • Čo potrebujete vedieť pred prenájmom bytu?

Nájomná zmluva výhodná pre prenajímateľa

Pani Y prenajíma byt na základe príležitostného prenájmu. Zmluva obsahovala okrem iného tieto ustanovenia:

  • za užívanie priestorov bude nájomca platiť prenajímateľovi nájomné vo výške PLN mesačne;
  • nájomné nezahŕňa poplatky za služby priestorov (voda a kanalizácia, dodávka elektriny a plynu, odvoz odpadu, internet/TV a poplatky bytovému spoločenstvu). Nájomca uhradí uvedené poplatky vo výške vyplývajúcej z faktúr alebo vyúčtovaní zaslaných poskytovateľom týchto služieb.

Prenajímateľ sa spýtal KIS, či sa nájom zdaňuje paušálne alebo nájomné plus poplatky za služby splatné bytovému družstvu a iným poskytovateľom služieb? Podľa nej je správna prvá možnosť. Zároveň dodala, že chcela, aby nájomca previedol na jej účet okrem nájomného za prenájom bytu aj hotovosť na úhradu všetkých poplatkov za služby a ona ich následne sama prevedie príslušným subjektom.

V individuálnom výklade vydanom dňa 21.04.2022 riaditeľ KIS rozhodol, že stanovisko žiadateľa k určeniu príjmu z prenájmu je správne.

V odôvodnení sa uvádza, že len výška nájomného uvedená v zmluve bude predstavovať finančný zisk pre prenajímateľa, a teda bude generovať príjem, ktorý bude zdanený paušálnou sumou. Dodatočné poplatky (výživné a pohľadávky zaplatené bytovému spoločenstvu), ktoré je nájomca povinný platiť v zmysle uzatvorenej zmluvy, nebudú pre prenajímateľa predstavovať finančný zisk.Pri platení týchto poplatkov vystupuje iba ako sprostredkovateľ medzi nájomcom a poskytovateľmi služieb.

Oplatí sa tiež prečítať:

  • Daň z nehnuteľnosti - zaplaťte do 15. mája 2023! Kto nemusí platiť daň z nehnuteľnosti?
  • Úľava pri termomodernizácii 2023 – čo sa dá odpočítať? Ako vypočítať úľavu? Koľko si môžete odpočítať za rekonštrukciu domu?
  • Daň z prenájmu bytu – koľko zaplatíte v roku 2023? Vláda v roku 2023 mení pravidlá pre vysporiadanie nájomných zmlúv

Kategórie:

Prevádzka domu